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關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)

發(fā)布日期:2023-03-16 瀏覽次數:3726

財會(huì )監督是依法依規對國家機關(guān)、企事業(yè)單位、其他組織和個(gè)人的財政、財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)實(shí)施的監督。近年來(lái),財會(huì )監督作為黨和國家監督體系的重要組成部分,在推進(jìn)全面從嚴治黨、維護中央政令暢通、規范財經(jīng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用,同時(shí)也存在監督體系尚待完善、工作機制有待理順、法治建設亟待健全、監督能力有待提升、一些領(lǐng)域財經(jīng)紀律亟需整治等問(wèn)題。為進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作,更好發(fā)揮財會(huì )監督職能作用,現提出如下意見(jiàn)。

  一、總體要求

  (一)指導思想。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導,深入貫徹黨的二十大精神,完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念,加快構建新發(fā)展格局,著(zhù)力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展,更好統籌發(fā)展和安全,堅持以完善黨和國家監督體系為出發(fā)點(diǎn),以黨內監督為主導,突出政治屬性,嚴肅財經(jīng)紀律,健全財會(huì )監督體系,完善工作機制,提升財會(huì )監督效能,促進(jìn)財會(huì )監督與其他各類(lèi)監督貫通協(xié)調,推動(dòng)健全黨統一領(lǐng)導、全面覆蓋、權威高效的監督體系。

  (二)工作要求

  ——堅持黨的領(lǐng)導,發(fā)揮政治優(yōu)勢。堅持加強黨的全面領(lǐng)導和黨中央集中統一領(lǐng)導,把黨的領(lǐng)導落實(shí)到財會(huì )監督全過(guò)程各方面,確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署有效貫徹落實(shí)。

  ——堅持依法監督,強化法治思維。按照全面依法治國要求,健全財經(jīng)領(lǐng)域法律法規和政策制度,加快補齊法治建設短板,依法依規開(kāi)展監督,嚴格執法、嚴肅問(wèn)責。

  ——堅持問(wèn)題導向,分類(lèi)精準施策。針對重點(diǎn)領(lǐng)域多發(fā)、高發(fā)、易發(fā)問(wèn)題和突出矛盾,分類(lèi)別、分階段精準施策,強化對公權力運行的制約和監督,建立長(cháng)效機制,提升監督效能。

  ——堅持協(xié)同聯(lián)動(dòng),加強貫通協(xié)調。按照統籌協(xié)同、分級負責、上下聯(lián)動(dòng)的要求,健全財會(huì )監督體系,構建高效銜接、運轉有序的工作機制,與其他各類(lèi)監督有機貫通、相互協(xié)調,形成全方位、多層次、立體化的財會(huì )監督工作格局。

  (三)主要目標。到2025年,構建起財政部門(mén)主責監督、有關(guān)部門(mén)依責監督、各單位內部監督、相關(guān)中介機構執業(yè)監督、行業(yè)協(xié)會(huì )自律監督的財會(huì )監督體系;基本建立起各類(lèi)監督主體橫向協(xié)同,中央與地方縱向聯(lián)動(dòng),財會(huì )監督與其他各類(lèi)監督貫通協(xié)調的工作機制;財會(huì )監督法律制度更加健全,信息化水平明顯提高,監督隊伍素質(zhì)不斷提升,在規范財政財務(wù)管理、提高會(huì )計信息質(zhì)量、維護財經(jīng)紀律和市場(chǎng)經(jīng)濟秩序等方面發(fā)揮重要保障作用。

  二、進(jìn)一步健全財會(huì )監督體系

  (四)加強黨對財會(huì )監督工作的領(lǐng)導。各級黨委要加強對財會(huì )監督工作的領(lǐng)導,保障黨中央決策部署落實(shí)到位,統籌推動(dòng)各項工作有序有效開(kāi)展。各級政府要建立財會(huì )監督協(xié)調工作機制,明確工作任務(wù)、健全機制、完善制度,加強對下級財會(huì )監督工作的督促和指導。

  (五)依法履行財會(huì )監督主責。各級財政部門(mén)是本級財會(huì )監督的主責部門(mén),牽頭組織對財政、財務(wù)、會(huì )計管理法律法規及規章制度執行情況的監督。加強預算管理監督,推動(dòng)構建完善綜合統籌、規范透明、約束有力、講求績(jì)效、持續安全的現代預算制度,推進(jìn)全面實(shí)施預算績(jì)效管理。加強對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理規章制度、政府采購制度實(shí)施情況的監督,保障國有資產(chǎn)安全完整,規范政府采購行為。加強對財務(wù)管理、內部控制的監督,督促指導相關(guān)單位規范財務(wù)管理,提升內部管理水平。加強對會(huì )計行為的監督,提高會(huì )計信息質(zhì)量。加強對注冊會(huì )計師、資產(chǎn)評估和代理記賬行業(yè)執業(yè)質(zhì)量的監督,規范行業(yè)秩序,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

  (六)依照法定職責實(shí)施部門(mén)監督。有關(guān)部門(mén)要依法依規強化對主管、監管行業(yè)系統和單位財會(huì )監督工作的督促指導。加強對所屬單位預算執行的監督,強化預算約束。按照職責分工加強對政府采購活動(dòng)、資產(chǎn)評估行業(yè)的監督,提高政府采購資金使用效益,推動(dòng)資產(chǎn)評估行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。加強對歸口財務(wù)管理單位財務(wù)活動(dòng)的指導和監督,嚴格財務(wù)管理。按照會(huì )計法賦予的職權對有關(guān)單位的會(huì )計資料實(shí)施監督,規范會(huì )計行為。

  (七)進(jìn)一步加強單位內部監督。各單位要加強對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會(huì )計行為的日常監督。結合自身實(shí)際建立權責清晰、約束有力的內部財會(huì )監督機制和內部控制體系,明確內部監督的主體、范圍、程序、權責等,落實(shí)單位內部財會(huì )監督主體責任。各單位主要負責人是本單位財會(huì )監督工作第一責任人,對本單位財會(huì )工作和財會(huì )資料的真實(shí)性、完整性負責。單位內部應明確承擔財會(huì )監督職責的機構或人員,負責本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財會(huì )行為和會(huì )計資料的日常監督檢查。財會(huì )人員要加強自我約束,遵守職業(yè)道德,拒絕辦理或按照職權糾正違反法律法規規定的財會(huì )事項,有權檢舉單位或個(gè)人的違法違規行為。

  (八)發(fā)揮中介機構執業(yè)監督作用。會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬機構等中介機構要嚴格依法履行審計鑒證、資產(chǎn)評估、稅收服務(wù)、會(huì )計服務(wù)等職責,確保獨立、客觀(guān)、公正、規范執業(yè)。切實(shí)加強對執業(yè)質(zhì)量的把控,完善內部控制制度,建立內部風(fēng)險防控機制,加強風(fēng)險分類(lèi)防控,提升內部管理水平,規范承攬和開(kāi)展業(yè)務(wù),建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價(jià)管理體系,強化質(zhì)量管理責任。持續提升中介機構一體化管理水平,實(shí)現人員調配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準、信息化建設的實(shí)質(zhì)性一體化管理。

  (九)強化行業(yè)協(xié)會(huì )自律監督作用。注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )、注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )、銀行業(yè)協(xié)會(huì )、證券業(yè)協(xié)會(huì )等要充分發(fā)揮督促引導作用,促進(jìn)持續提升財會(huì )信息質(zhì)量和內部控制有效性。加強行業(yè)誠信建設,健全行業(yè)誠信檔案,把誠信建設要求貫穿行業(yè)管理和服務(wù)工作各環(huán)節。進(jìn)一步加強行業(yè)自律監管,運用信用記錄、警示告誡、公開(kāi)曝光等措施加大懲戒力度,完善對投訴舉報、媒體質(zhì)疑等的處理機制,推動(dòng)提升財會(huì )業(yè)務(wù)規范化水平。

  三、完善財會(huì )監督工作機制

  (十)加強財會(huì )監督主體橫向協(xié)同。構建財政部門(mén)、有關(guān)部門(mén)、各單位、中介機構、行業(yè)協(xié)會(huì )等監督主體橫向協(xié)同工作機制。各級財政部門(mén)牽頭負責本級政府財會(huì )監督協(xié)調工作機制日常工作,加強溝通協(xié)調,抓好統籌謀劃和督促指導;稅務(wù)、人民銀行、國有資產(chǎn)監管、銀行保險監管、證券監管等部門(mén)積極配合、密切協(xié)同。建立健全部門(mén)間財會(huì )監督政策銜接、重大問(wèn)題處理、綜合執法檢查、監督結果運用、監督線(xiàn)索移送、監督信息交流等工作機制,形成監督合力,提升監督效能。建立部門(mén)與行業(yè)協(xié)會(huì )聯(lián)合監管機制,推動(dòng)行政監管與自律監管有機結合。相關(guān)中介機構要嚴格按照法律法規、準則制度進(jìn)行執業(yè),并在配合財會(huì )監督執法中提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。中介機構及其從業(yè)人員對發(fā)現的違法違規行為,應及時(shí)向主管部門(mén)、監管部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì )報告。各單位應配合依法依規實(shí)施財會(huì )監督,不得拒絕、阻撓、拖延,不得提供虛假或者有重大遺漏的財會(huì )資料及信息。

  (十一)強化中央與地方縱向聯(lián)動(dòng)。壓實(shí)各有關(guān)方面財會(huì )監督責任,加強上下聯(lián)動(dòng)。國務(wù)院財政部門(mén)加強財會(huì )監督工作的制度建設和統籌協(xié)調,牽頭組織制定財會(huì )監督工作規劃,明確年度監督工作重點(diǎn),指導推動(dòng)各地區各部門(mén)各單位組織實(shí)施??h級以上地方政府和有關(guān)部門(mén)依法依規組織開(kāi)展本行政區域內財會(huì )監督工作。國務(wù)院有關(guān)部門(mén)派出機構依照法律法規規定和上級部門(mén)授權實(shí)施監督工作。地方各級政府和有關(guān)部門(mén)要暢通財會(huì )監督信息渠道,建立財會(huì )監督重大事項報告機制,及時(shí)向上一級政府和有關(guān)部門(mén)反映財會(huì )監督中發(fā)現的重大問(wèn)題。

  (十二)推動(dòng)財會(huì )監督與其他各類(lèi)監督貫通協(xié)調。建立健全信息溝通、線(xiàn)索移送、協(xié)同監督、成果共享等工作機制。開(kāi)展財會(huì )監督要自覺(jué)以黨內監督為主導,探索深化貫通協(xié)調有效路徑,加強與巡視巡察機構協(xié)作,建立重點(diǎn)監督協(xié)同、重大事項會(huì )商、線(xiàn)索移交移送機制,通報財會(huì )監督檢查情況,研究辦理巡視巡察移交的建議;加強與紀檢監察機關(guān)的貫通協(xié)調,完善財會(huì )監督與紀檢監察監督在貫徹落實(shí)中央八項規定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面要求貫通協(xié)調機制,加強監督成果共享,發(fā)現黨員、監察對象涉嫌違紀或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問(wèn)題線(xiàn)索,依法依規及時(shí)移送紀檢監察機關(guān);發(fā)揮財會(huì )監督專(zhuān)業(yè)力量作用,選派財會(huì )業(yè)務(wù)骨干參加巡視巡察、紀委監委監督檢查和審查調查。強化與人大監督、民主監督的配合協(xié)同,完善與人大監督在提高預算管理規范性、有效性等方面貫通協(xié)調機制。增強與行政監督、司法監督、審計監督、統計監督的協(xié)同性和聯(lián)動(dòng)性,加強信息共享,推動(dòng)建立健全長(cháng)效機制,形成監督合力。暢通群眾監督、輿論監督渠道,健全財會(huì )監督投訴舉報受理機制,完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。

  四、加大重點(diǎn)領(lǐng)域財會(huì )監督力度

  (十三)保障黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)。把推動(dòng)黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)作為財會(huì )監督工作的首要任務(wù)。聚焦深化供給側結構性改革,做好穩增長(cháng)、穩就業(yè)、穩物價(jià)工作,保障和改善民生,防止資本無(wú)序擴張,落實(shí)財政改革舉措等重大部署,綜合運用檢查核查、評估評價(jià)、監測監控、調查研究等方式開(kāi)展財會(huì )監督,嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀(guān)決策和治理調控要求、影響經(jīng)濟社會(huì )健康穩定發(fā)展的違紀違規行為,確保黨中央政令暢通。

  (十四)強化財經(jīng)紀律剛性約束。加強對財經(jīng)領(lǐng)域公權力行使的制約和監督,嚴肅財經(jīng)紀律。聚焦貫徹落實(shí)減稅降費、黨政機關(guān)過(guò)緊日子、加強基層?;久裆9べY保運轉工作、規范國庫管理、加強資產(chǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險等重點(diǎn)任務(wù),嚴肅查處財政收入不真實(shí)不合規、違規興建樓堂館所、亂設財政專(zhuān)戶(hù)、違規處置資產(chǎn)、違規新增地方政府隱性債務(wù)等突出問(wèn)題,強化通報問(wèn)責和處理處罰,使紀律真正成為帶電的“高壓線(xiàn)”。

  (十五)嚴厲打擊財務(wù)會(huì )計違法違規行為。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”,從嚴從重查處影響惡劣的財務(wù)舞弊、會(huì )計造假案件,強化對相關(guān)責任人的追責問(wèn)責。加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財務(wù)、會(huì )計行為的監督,嚴肅查處財務(wù)數據造假、出具“陰陽(yáng)報告”、內部監督失效等突出問(wèn)題。加強對會(huì )計信息質(zhì)量的監督,依法嚴厲打擊偽造會(huì )計賬簿、虛構經(jīng)濟業(yè)務(wù)、濫用會(huì )計準則等會(huì )計違法違規行為,持續提升會(huì )計信息質(zhì)量。加強對會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、代理記賬機構等中介機構執業(yè)質(zhì)量監督,聚焦行業(yè)突出問(wèn)題,加大對無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執業(yè)、違規提供報告、超出勝任能力執業(yè)等違法違規行為的整治力度,強化行業(yè)日常監管和信用管理,堅決清除害群之馬。

  五、保障措施

  (十六)加強組織領(lǐng)導。各地區各有關(guān)部門(mén)要強化組織領(lǐng)導,加強協(xié)同配合,結合實(shí)際制定具體實(shí)施方案,確保各項工作任務(wù)落地見(jiàn)效。將財會(huì )監督工作推進(jìn)情況作為領(lǐng)導班子和有關(guān)領(lǐng)導干部考核的重要內容;對于貫徹落實(shí)財會(huì )監督?jīng)Q策部署不力、職責履行不到位的,要嚴肅追責問(wèn)責。

  (十七)推進(jìn)財會(huì )監督法治建設。健全財會(huì )監督法律法規制度,及時(shí)推動(dòng)修訂預算法、會(huì )計法、注冊會(huì )計師法、資產(chǎn)評估法、財政違法行為處罰處分條例等法律法規。健全財政財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等制度,完善內部控制制度體系。深化政府會(huì )計改革,完善企業(yè)會(huì )計準則體系和非營(yíng)利組織會(huì )計制度,增強會(huì )計準則制度執行效果。

  (十八)加強財會(huì )監督隊伍建設??h級以上財政部門(mén)應強化財會(huì )監督隊伍和能力建設。各單位應配備與財會(huì )監督職能任務(wù)相匹配的人員力量,完善財會(huì )監督人才政策體系,加強財會(huì )監督人才培訓教育,分類(lèi)型、分領(lǐng)域建立高層次財會(huì )監督人才庫,提升專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)。按照國家有關(guān)規定完善財會(huì )監督人才激勵約束機制。

  (十九)統籌推進(jìn)財會(huì )監督信息化建設。深化“互聯(lián)網(wǎng)+監督”,充分運用大數據和信息化手段,切實(shí)提升監管效能。依托全國一體化在線(xiàn)政務(wù)服務(wù)平臺,統籌整合各地區各部門(mén)各單位有關(guān)公共數據資源,分級分類(lèi)完善財會(huì )監督數據庫,推進(jìn)財會(huì )監督數據匯聚融合和共享共用。構建財會(huì )領(lǐng)域重大風(fēng)險識別預警機制。

  (二十)提升財會(huì )監督工作成效。優(yōu)化監督模式與方式方法,推動(dòng)日常監督與專(zhuān)項監督、現場(chǎng)監督與非現場(chǎng)監督、線(xiàn)上監督與線(xiàn)下監督、事前事中事后監督相結合,實(shí)現監督和管理有機統一。加大對違法違規行為的處理處罰力度,大幅提高違法違規成本,推動(dòng)實(shí)施聯(lián)合懲戒,依法依規開(kāi)展追責問(wèn)責。加強財會(huì )監督結果運用,完善監督結果公告公示制度,對違反財經(jīng)紀律的單位和人員,加大公開(kāi)曝光力度,屬于黨員和公職人員的,及時(shí)向所在黨組織、所在單位通報,發(fā)揮警示教育作用。

  (二十一)加強宣傳引導。加強財會(huì )監督法律法規政策宣傳貫徹,強化財會(huì )從業(yè)人員執業(yè)操守教育。在依法合規、安全保密等前提下,大力推進(jìn)財會(huì )信息公開(kāi)工作,提高財會(huì )信息透明度。鼓勵先行先試,強化引領(lǐng)示范,統籌抓好財會(huì )監督試點(diǎn)工作。加強宣傳解讀和輿論引導,積極回應社會(huì )關(guān)切,充分調動(dòng)各方面積極性,營(yíng)造財會(huì )監督工作良好環(huán)境。